Сопровождение налоговых проверок




Узнайте что делать, когда:
• Вы считаете, что велика вероятность камеральной налоговой проверки в Вашей компании;
• или выездной налоговой проверки;
• или когда Вы не довольны актом проведенной налоговой проверки.

Сопровождение камеральной налоговой проверки
Проведение камеральной проверки осуществляется без предварительного уведомления налогоплательщика и включает проверку деклараций и бухгалтерской отчетности, представленных налогоплательщиком в налоговую инспекцию. При проведении камеральной проверки налоговая декларация проверяется и сопоставляется с декларациями по другим налогам.
Камеральная проверка начинается уже на стадии приема отчетности. Инспекторы проверяют отчетность в течение 3 месяцев (ст. 88 НК РФ) со дня ее представления в налоговые органы. Если при проведении камеральной проверки выявляются нарушения, то представители налоговой инспекции в течении 3 дней должны сообщить об этом налогоплательщику.
Зачастую при проведении камеральной проверки налоговый инспектор запрашивает дополнительные материалы, помимо налоговой декларации и сопутствующих документов (в частности, при представлении НДС к возмещению).
Такие требования не всегда законны и обоснованы. Для грамотного взаимодействия с налоговым инспектором нужно, как минимум, хорошо разбираться в налогах и налоговом праве.
Специалисты компании ООО «Агентство бухгалтерского учета и финансовых ревизий» готовы помочь в подготовке к камеральной налоговой проверке. Мы подскажем Вам, какие документы и в каком виде необходимо подготовить к проверке.

Камеральная налоговая проверка проводится после подачи налоговой декларации. В ходе камеральной проверки инспекторы могут потребовать дополнительные материалы (кроме декларации и сопутствующих документов), опрашивать свидетелей и проводить другие контрольные мероприятия. Но любому налогоплательщику следует знать о том, что камеральная налоговая проверка может проводиться только в следующих случаях:
• в налоговый орган представлена декларация по НДС, в которой заявлены экспортные операции (ссылка на возмещение НДС при экспорте);
• в налоговый орган представлена декларация по НДС, в которой отражена сумма НДС к возмещению из бюджета (ссылка на возмещение НДС);
• при подаче налоговой декларации по налогу на прибыль (в случае использования льгот по налогу на прибыль);
• при выявлении ошибок в налоговой декларации.
Пользуясь неопределенностью формулировки последнего пункта списка (выявление ошибок), налоговики могут инициировать камеральную налоговую проверку даже при отсутствии каких-либо ошибок в поданной декларации (и значит права на проведение налоговой проверки). Наша практика показывает, что для того, чтобы «обуздать» налоговиков, достаточно прямо указать на то, что закон (НК РФ) ограничивает круг ситуаций, при которых могут быть запрошены те или иные документы.
Имея большой опыт в вопросах сопровождения проверок, мы поможем не только построить грамотную и эффективную систему взаимоотношений с налоговыми органами, но и сократить объем документов, необходимых для предоставления в инспекцию.
Иногда налоговая служба действительно имеет право требовать соответствующие документы и/или проводить другие контрольные процедуры. В этом случае специалисты нашей компании могут как сопровождать камеральную налоговую проверку в целом, так и участвовать в отдельных контрольных мероприятиях (подготовка сопроводительных писем и анализ документов, участие в опросе генерального директора и т.д.).




Сопровождение выездной налоговой проверки
Если у Вас в ближайшее время должна быть выездная налоговая проверка, то для начала – успокойтесь. Инспекторы – тоже люди, которым свойственно ошибаться (особенно в погоне за суммой начисленных штрафов по итогам выездной проверки).
Вы наверняка знаете слабые стороны своего учета, но этого недостаточно. Наши консультанты расскажут о том, как осуществляется выездная проверка, на что обращают внимание инспекторы при выездной проверке, какие документы желательно иметь и как их оформить.
Решение о проведении выездной налоговой проверки принимается руководителем налогового органа. Выездная проверка продолжается не более 2-х месяцев (в исключительных случаях - 3 месяца). В течение календарного года представители налоговой инспекции могут проводить только одну выездную проверку по одному виду налогов за один период. Если выездная проверка проводиться в организации, которая имеет представительства и филиалы, то срок выездной проверки увеличивается на 1 месяц для каждого филиала или представительства.
Не забывайте о том, что налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности по результатам выездной проверки, если в ходе проверки были выявлены нарушения со стороны налогового инспектора.
Самостоятельно подготовиться к выездной проверке и пройти ее достаточно сложно. Лучше довериться специалистам, имеющим большой опыт проведения выездных проверок (от ИФНС). Именно такие сотрудники работают в нашей компании.
В течение 2-х месяцев по итогам выездной проверки составляется акт налоговой проверки. Акт налоговой проверки - это документ, составленный по стандартной форме и предназначенный для оформления результатов выездной проверки. В акте отражаются все претензии налоговой инспекции к проверяемой организации. В акте налоговой проверки описываются выявленные налоговые нарушения, рекомендации по их устранению и ссылки на НК РФ, в которых указывается степень ответственности за те или иные нарушения. Если налогоплательщик не соглашается с выводами, отраженными в акте налоговой проверки, то в 2-х недельный срок он должен представить письменный отказ или возражения по акту налоговой проверки. К объяснению или возражению на акт проверки налогоплательщик может приложить материалы, подтверждающие обоснованность отказа или возражений на акт налоговой проверки.
При камеральной или выездной проверке налоговикам может понадобиться дополнительная информация о деятельности налогоплательщика, связанной с его контрагентами. В этом случае проводиться встречная проверка. Проведение встречной налоговой проверки происходит в рамках камеральной или выездной проверки. Налоговый кодекс не ограничивает срок проведения встречной проверки и налоговых периодов за которые проводится встречная проверка. Количество встречных проверок также никак не регламентируется Налоговым кодексом РФ.
Для проведения встречной налоговой проверки не требуется присутствие контрагентов налогоплательщика. При проведении встречной проверки представители налоговой инспекции дополнительно запрашивают необходимые документы, причем проводить встречную проверку может как инспекция, в которой контрагент налогоплательщика состоит на учете, так и налоговый орган непосредственно проверяющий самого налогоплательщика. Согласно 87 статье Налогового кодекса, при встречной проверке налоговики могут потребовать у контрагентов любые документы, относящиеся к деятельности проверяемой организации. Перед началом встречной проверки налоговый инспектор составляет письменное требование с перечислением документов, которые контрагент обязан предоставить в течение 5 дней.
Вероятность встречной проверки возрастает, если документы проверяемой фирмы содержат исправления, неточности или неверно заполнены. В процессе проведения встречной проверки налоговики сверяют документы проверяемой организации и документы ее контрагентов (партнеров). В обязательном порядке встречные проверки проводятся в компаниях, которые являются поставщиками экспортеров.