Налоговые споры



Налоговики очень часто видят налоговые правонарушения там, где их нет. Это приводит к возникновению налоговых споров. Как правило, основными причинами налоговых споров являются необоснованные действия налоговых органов или их бездействие, например:
• необоснованный отказ в возмещении НДС;
• привлечение к налоговой ответственности по результатам налоговой проверки;
• необоснованная блокировка расчетного счета;
• выставленное требование об уплате налогов, пени, штрафных санкций;
• необоснованное списание налогов с расчетного счета организации;
• уклонение от ответов на письма, заявление и запросы налогоплательщика.
Привлечение к налоговой ответственности осуществляется в соответствии со строго установленной процедурой. Даже формальное несоблюдение представителями налоговой инспекции четких правил налогового контроля, при котором и происходит выявление налоговых правонарушений, может являться основанием для отмены налоговой ответственности и успешной защиты прав налогоплательщика налоговыми адвокатами. Наиболее серьезными нарушениями со стороны налоговиков считаются: привлечение к ответственности при нарушении порядка и условий налогового контроля, нарушение установленных сроков, нарушение прав налогоплательщика. Все это исключает возможность привлечения к налоговой ответственности.
Это положение подтверждается в статье 101 НК РФ, в которой утверждается, что несоблюдение налоговиками требований производства по выявленным налоговым правонарушениям является основанием для отмены налоговой ответственности. Налогоплательщик не может быть привлечен к налоговой ответственности пока налоговое правонарушение не будет доказано в суде. При этом доказать факт налогового правонарушения обязаны представители налогового органа. При отсутствии вины налогоплательщика, истечения срока давности налогового правонарушения или отсутствии события налогового правонарушения налогоплательщик не может быть привлечен к налоговой ответственности.
Защита прав налогоплательщиков осуществляется налоговыми адвокатами и юристами по налоговому праву. Сотрудники ООО «Агентство бухгалтерского учета и финансовых ревизий» (налоговые адвокаты, юристы и специалисты по налогам) имеют успешный опыт защиты прав налогоплательщиков в налоговых спорах с налоговыми органами Москвы и Московской области.
В нашей компании ведущим специалистом по налоговым спорам, налоговым правонарушениям и защите прав налогоплательщиков является Нерубащенко Аркадий Владимирович. Нерубащенко А. В. имеет большой опыт в области защиты прав налогоплательщиков в налоговых спорах и судебных инстанциях, в том числе в процессе исполнительного производства.
Что в себя включают услуги по урегулированию налоговых споров?
В зависимости от стадии урегулирования налогового спора, наша компания предлагает:
• экспертиза решения;
• обжалование решения в вышестоящем органе (УФНС);
• обжалование решения в арбитражном суде различных инстанций и защита прав налогоплательщика;
• представление интересов клиента на стадии исполнительного производства при налоговых спорах;
• возврат налогов;
• возврат излишне/ошибочно уплаченных налогов.
Досудебное урегулирование споров
Достаточно часто, результатом налоговой проверки становятся необоснованные обвинения в налоговых правонарушениях, попытка привлечь к налоговой ответственности, дополнительное начисление налогов, пеней и/или другие санкции. С одной стороны, подача возражения на акт проверки является хорошим способом защитить свою позицию, донести ее до руководства налоговой инспекции и настоять на вынесении законного решения. С другой стороны, такой исход совсем не гарантирован, а скорее наоборот — самостоятельное противостояние налоговикам ведет к противоположному результату, потому что «все, что вы скажете, может быть (и будет) использовано против вас».
Отталкиваясь от существующей практики, мы рассматриваем процесс подготовки возражений по акту проверки как первый этап на пути решения спора в вашу пользу. Именно такой подход является наиболее эффективным и во многом предопределяет победу уже на стадии подачи возражения.
Необходимо понимать, что привлечение к налоговой ответственности осуществляется в соответствии со строго установленной процедурой. Даже формальное несоблюдение инспекторами четких правил налогового контроля и выявления налоговых правонарушений, может являться основанием для отмены налоговой ответственности и успешной защиты налогоплательщика. Наиболее серьезными нарушениями со стороны налоговиков считаются: привлечение к ответственности при нарушении порядка и условий налогового контроля, нарушение установленных сроков, нарушение прав налогоплательщика. Любое из этих действий исключает возможность привлечения к налоговой ответственности. Еще одним важнейшим аспектом является презумпция невиновности, т.е налогоплательщик не может быть привлечен к налоговой ответственности пока налоговое правонарушение не будет доказано в суде. При этом доказать факт налогового правонарушения обязаны представители налогового органа. При отсутствии вины налогоплательщика, истечения срока давности налогового правонарушения или отсутствии события налогового правонарушения налогоплательщик не может быть привлечен к налоговой ответственности.
Если обжалование акта проверки не дает положительного результата (как правило, в силу наличия планов по доначислениям, или иных аналогичных причин), то судебное обжалование превращается в процедуру с заранее известным результатом.

Судебный порядок
В последнее время налоговые споры приобретают все более сложный характер и все чаще для защиты прав налогоплательщиков требуется участие квалифицированных налоговых адвокатов. Как показывает наша практика, причинами налогового спора могут стать не только решения, вынесенные по итогам налоговых проверок или отказ в возмещении НДС, но и необоснованное взыскание налогов, бездействие инспекции в вопросах возмещения НДС, незаконное приостановление расчетных операций налогоплательщиков.
В связи с этим, защита прав налогоплательщиков должна осуществляться на более высоком уровне, с использованием всех доступных и легальных механизмов, предоставляемых законодательством. Кто может обеспечить такую защиту?
Команда профессионалов, совмещающая знание специфики работы налоговых органов «изнутри», безукоризненное знание законодательной базы (не только основных законов, но и подзаконных актов, судебной практики и.т.д.) и успешный практический опыт защиты налогоплательщиков и применения своих знаний в конкретной спорной ситуации. В ООО «Агентство бухгалтерского учета и финансовых ревизий» работают именно такие профессионалы — налоговые адвокаты, консультанты, аудиторы и аттестованные специалисты по налогам.
Обладая глубокими теоретическими знаниями и успешным практическим опытом защиты налогоплательщиков, налоговые адвокаты ООО «Агентство бухгалтерского учета и финансовых ревизий» уже 10 лет эффективно решают налоговые споры и защищают права налогоплательщиков. Кроме этого, мы состоим в Палате налоговых консультантов, что позволяет нам постоянно повышать свою квалификацию.
Для того, чтобы выбрать эффективную линию защиты и выработать устойчивую правовую позицию, наши наши налоговые адвокаты проводят тщательный предварительный анализ и точно оценивают перспективы победы в налоговом споре. Это позволяет налоговым адвокатам действовать уверенно, агрессивно и добиваться нужного результата. Стоимость услуг формируется таким образом, что основная часть выплачивается после получения положительного результата.